Semejanzas y diferencias entre la Ley del IGV y del IVA en el sistema tributario peruano y mexicano en el año 2019

Para la presente investigación se tiene como objetivo analizar las semejanzas y diferencias entre la ley del IGV y del IVA en el sistema tributario peruano y mexicano. El Sistema Tributario de cada país es estructuralmente parecido, este trabajo pretende centrarse en el impuesto principal que es el IGV en Perú́ y el IVA en México, comparando algunos conceptos fundamentales vigentes en ambos países logrando así́ identificar las semejanzas y diferencias entre cada uno de sus conceptos basados en la ley de cada país. Este trabajo de investigación, empleó un diseño no experimental, de naturaleza descriptiva y se realizó́ las técnicas de análisis documental y la entrevista. Los resultados demuestran que las dos leyes se asemejan en los conceptos de los sujetos, exoneraciones, lo que no gravan y algunos requisitos para hacer deducible el crédito fiscal, lo que varía son sus tasas porcentuales y sus terminologías ya que en cada país tienen su propio nombre, pero el concepto sigue siendo el mismo

Incidencia de las Exoneraciones e Inafectaciones de las Instituciones Educativas con Fines de Lucro en la Recaudación Fiscal del Distrito de Tacna 2016

Las Instituciones Educativas Privadas en el Perú son una fuente de Educación para la clase media y alta de la sociedad. Estas a su vez tienen la estabilidad jurídica para poder desarrollarse como empresas de servicios y como tales, están sujetas una serie de obligaciones, que el gobierno a través del fisco ha impuesto. Las Instituciones Educativas, si bien están exoneradas e inafectas de muchos tributos, están afectas a uno de los principales tributos en nuestro país y estamos hablando del Impuesto a la Renta de Tercería Categoría. El presente estudio tiene por finalidad determinar la relación que existe entre las exoneraciones e inafectaciones de las Instituciones Educativas con fines de lucro en la Recaudación fiscal del Distrito de Tacna 2016. El tipo de estudio es aplicada, descriptivo y correlacional, el diseño de investigación es no experimental y transeccional. Asimismo, se desarrolló una contrastación por objetivos. La muestra estuvo constituida por las Instituciones Educativas con fines de lucro del Distrito de Tacna, siendo un total de 20. La técnica utilizada fue análisis documental, y como instrumento fue análisis de contenido.Tesi

Planeamiento tributario y la Rentabilidad en las empresas del sector textil en el distrito de Santa Anita – 2017

El presente trabajo de investigación titulado planeamiento tributario y la rentabilidad en las empresas del sector textil en el distrito de Santa Anita – 2017, tiene como objetivo determinar la relación existente entre el planeamiento tributario y la rentabilidad en las empresas del sector textil en el distrito de Santa Anita. La metodología empleada para el desarrollo de este estudio es de enfoque cuantitativo, alcance de estudio descriptivo-correlacional, del tipo aplicado, con diseño del tipo no experimental-transeccional, que consta de dos variables planeamiento tributario y la rentabilidad para medir el nivel asociación entre ellos. La elaboración de la presente tesis fue realizada mediante la recopilación de datos de diversas fuentes tanto primarias como secundarias, Por consiguiente, fue la base principal para el estudio, análisis, interpretación y el desarrollo del mismo. Se recolectó datos de la unidad muestral mediante la técnica encuesta en base a cuestionario dicotómica que estuvo direccionado a las personas que realizan labores de gestión de una población total de 40 empresas. Se efectuó un análisis de la realidad de las empresas estudiadas, cuyos datos recabados fueron procesados estadísticamente dando el siguiente resultado, que la hipótesis planeada ha sido reafirmado, que existe una asociación significativa entre el gerenciamiento de impuestos con la rentabilidad. Finalmente, se expone las conclusiones y las recomendaciones, se obtuvo el siguiente resultado que existe asociación positiva entre el planeamiento tributario y la rentabilidad, que a través de diversas estrategias puede mejorar su eficiencia tributaria mediante el conocimiento y la aplicación de las normas vigentes, además aprovechar las oportunidades que la misma legislación brinda expresamente, reducir las contingencias tributarias, cálculo correcto de los tributos para lograr el uso eficiente de los recursos para alcanzar la rentabilidad esperada y el desarrollo sostenible en el tiempo. Para ello se recomienda que los gestores de las empresas textil deben de realizar el planeamiento tributario en el inicio de cada año, enmarcando dentro del plan táctico y estratégico institucional, debido al cambio constante de las normas fiscales, para mejorar su rentabilidad

Aproximación al estado del arte de las ZOMAC en Colombia

La reforma tributaria contenida en la Ley 1819 de 2016 y su decreto reglamentario 1650 de 2017, fueron relevantes en Colombia para la estructuración de un esquema fiscal con perspectiva del conflicto armado- toda vez que se definieron las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC), como estrategia para reactivar las regiones que han sufrido las acciones negativas de los grupos armados al margen de la ley. El proceso de acuerdo de paz en Colombia busca la construcción de la paz territorial y ambiental, estimulando la creación de nuevas empresas o negocios, las ZOMAC, generando incentivos de tipo tributario específicamente en el impuesto sobre la renta y complementarios, por el hecho de iniciar actividades en estos municipios.Esta investigación busca comprender los aspectos sociales y tributarios durante los años 2017 y 2018 en las ZOMAC. La investigación presentada es de tipo documental y se propone como un artículo de revisión. Se construyeron las categorías necesarias para el análisis e identificación de los trabajos efectuados en torno a las ZOMAC. De los 27 trabajos de investigación analizados se destaca, en primer lugar, que estos corresponden en un 59,26% a investigación formativa, corroborando el interés en estudiantes de pregrado, especialmente de la disciplina de contaduría; en segundo lugar, los conceptos con mayor importancia son: impuestos, renta, conflicto armado, posacuerdo, posconflicto, los sectores rurales que desarrollan actividades agrícolas y agropecuarias y aspectos sociales. Por último, la metodología que se presentó en las investigaciones documentadas corresponde en un 80% de los trabajos al enfoque cualitativo y de tipo descriptivo

Efecto de los beneficios tributarios en la rentabilidad de una institución educativa privada de El Porvenir, 2021

La presente investigación tiene por finalidad medir el efecto de los Beneficios Tributarios (BT) en la rentabilidad de una Institución Educativa Privada (IEP), tiene como población el caso particular de una IEP, tomándose como muestra una IEP del distrito El Porvenir. La investigación es no experimental, es transversal y de alcance correlacional. Las técnicas usadas para la recolección de la información fueron el análisis documental y la entrevista al contador de la IEP, siendo los instrumentos la ficha de registro y guía de entrevista. Se evidenció que la IEP no se acoge a todos los BT de acuerdo a la legislación peruana. El único BT al que se acogió es el de la inafectación del Impuesto General a las Ventas, cuyos montos fueron S/.18,622.80 para el año 2019, S/.11,404.80 y S/. 26,519.40 para los años 2020 y 2021, respectivamente, resultando en una variación negativa del Rendimiento del Capital Empleado (ROCE) en el año 2020 con respecto al 2019, del -12.98%; debido al factor del COVID-19, motivo por el cual se toman para comparar los años 2019 y 2021, obteniendo como resultado de la variación del ROCE del 2021 con respecto al 2019 una variación positiva del 10.83%, del cual se concluye que, tiene un efecto positivo en la rentabilidad de la empresa

La afectación de la naturaleza jurídica del beneficio tributario del drawback y la vulneración del principio constitucional de no confiscatoriedad del derecho tributario

La presente investigación tiene por objetivo analizar la naturaleza jurídica del Drawback y el tratamiento con el que se ha dispuesto su aplicación según el Decreto Supremo 281-2010-EF para las empresas que reciben el Drawback; así como el impacto confiscatorio de esta aplicación. Se utilizó una metodología basada en el análisis documental de la normatividad tributaria, informes de la SUNAT, Resoluciones del Tribunal Fiscal y Constitucional y otros enfoques de la doctrina en materia del derecho constitucional - tributario. Parte definiendo la potestad tributaria y la obligatoriedad de contemplar los principios tributarios y principios constitucionales recogidos en el artículo 74° de nuestra Constitución, para su ejecución. Asimismo, se analiza los beneficios tributarios vigentes del sistema tributario peruano, resaltando las características de Drawback a favor de las empresas exportadoras. Finalmente se revisó los tipos de subsidios y las teorías de renta existentes, desde un enfoque doctrinario y legal, analizando los alcances del Decreto Supremo N° 008-2011-EF que modifica el Decreto Supremo 281-2010-EF, con relación a los alcances y procedimiento para calcular la prorrata de los gastos comunes deducibles para efectos del Impuesto a la Renta empresarial de las empresas exportadoras que acceden al beneficio financiero del Drawback. El análisis y discusión de los resultados, determina la vulneración del principio de no confiscatoriedad en la aplicación del Decreto Supremo N°008-2011-EF teniendo en consideración los criterios establecidos por el Tribunal Fiscal y Constitucional, cuyas resoluciones se citan y analizan en la presente investigación más otros alcances de la doctrina en la materia investigada

Influencia del planeamiento tributario en las infracciones tributarias de la empresa Metales S.A.C., 2017

RESUMEN El presente trabajo de investigación tiene como objetivo fundamental determinar la influencia del planeamiento tributario en las infracciones tributarias en la empresa Metales S.A.C., 2017. La investigación reúne las condiciones de un estudio de caso descriptivo, la muestra son diez trabajadores del área administrativo-contable las técnicas e instrumentos que se utilizaron fueron: la encuesta, la observación y la revisión bibliográfica. Para poder llegar a la hipótesis general si el Planeamiento Tributario influye significativamente en las infracciones tributarias de la empresa Metales S.A.C, 2017 se tuvo que analizar la situación tributaria del periodo 2016 donde se determinó que por la falta de conocimiento y una mala interpretación de las normas tributarias la empresa Metales S.A.C. ha cometido tres tipos de infracciones una de ellas es por no pagar los tributos retenidos correspondiente a la Oficina de Normalización Previsional – ONP y Renta de quinta categoría infracciona tipificada en el numeral 4 del artículo 178° del Código Tributario, la segunda infracción fue por legalizar los libros contables fuera de los plazos establecidos configurándose la infracción de numeral 5 del artículo 175° del Código Tributario y la última infracción fue por no presentar su declaración jurada mensual dentro de los plazos establecidos infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 176° del Código Tributario dichas infracciones generaron multa más intereses afectando en la utilidad económica de la empresa. Es importante mencionar que el marco teórico solo me enfoco en las tres infracciones mencionadas líneas arriba, ya que fueron las infracciones en las que incurre la empresa Metales S.A.C.ABSTRACT: The main objective of this research work is to determine the influence of tax planning on tax infractions at the company Metales SAC, 2017. The research meets the conditions of a descriptive case study, the sample is ten workers from the administrative-accounting area. Techniques and instruments that were used were: the survey, the observation and the bibliographic review. In order to arrive at the general hypothesis if the Tax Planning significantly influences the tax infractions of the company Metales SAC, 2017 the tax situation of the 2016 period had to be analyzed where it was determined that due to the lack of ignorance and a misinterpretation of the rules tributaries the company Metales SAC has committed three types of infractions one of them is for not paying the taxes withheld from the Office of Pension Standardization - ONP and income of the fifth category infracciona typified in numeral 4 of article 178 of the Tax Code, the second violation was to legalize the accounting books outside the established deadlines, setting up the infraction of numeral 5 of article 175 ° of the Tax Code and the last infraction was for not submitting their monthly sworn statement within the established deadlines, infraction established in numeral 1 of article 176 of the Code Tax such infractions generated a fine plus interest affecting the economic utility of the company. It is important to mention that the theoretical framework only focused on the three infractions mentioned above, since they were the infractions incurred by the company Metales S.A.C

Planeamiento tributario y su incidencia en las obligaciones tributarias en las Mypes del rubro comercial en la Urb. Villa Sol del distrito de Los Olivos – 2021

Este informe de investigación tiene la finalidad de determinar de qué manera el planeamiento tributario incide en las obligaciones tributarias en la mypes del sector comercial de la Urb. Villa Sol del distrito de Los Olivos – 2021. La línea de investigación es Tributación, además su objetivo general es determinar de qué manera el planeamiento tributario incide en las obligaciones tributarias de las Mypes del rubro comercial en la Urb. Villa Sol del distrito de Los Olivos – 2021. En relación a la metodología, este informe de investigación es de tipo aplicada, el diseño es no experimental, transversal y explicativa. La población está conformada por 86 dueños de micro y pequeñas empresas del rubro comercial en la Urbanización Villa Sol y la muestra está constituida por 40 dueños de mypes y el muestreo es no probabilístico. Para la validación de la hipótesis se determinó según la Correlación de Spearman, como resultado se obtuvo una correlación positiva alta ya que el coeficiente fue de 0,784; además el nivel de significancia fue 0,000, es por ello que aceptamos la hipótesis alterna: El planeamiento tributario incide en las obligaciones tributarias. Finalmente, se concluyó que planeamiento tributario tiene un resultado eficaz debido que permitirá a la mypes del rubro comercial de la Urb. Villa Sol, el conocimiento contable y tributario del negocio, además tener un control adecuado de sus obligaciones tributarias reduciendo la carga fiscal

Exoneración Del Impuesto General A Las Ventas A Través De La Ley 27037 “Ley De Promoción De La Inversión En La Amazonia” Y Su Incidencia En La Recaudación Tributaria En La Provincia De Tambopata –Madre De Dios 2018.

La presente investigación se desarrolló con la finalidad de determinar, explicar y analizar el nivel de relación que existe entre la Exoneración del Impuesto General a las Ventas a través de la Ley 27037 “Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia”, y su incidencia en la Recaudación Tributaria en la Provincia de Tambopata –Madre de Dios 2018. El tipo de estudio es no experimental, el diseño de estudio es correlacional causal y los métodos de investigación mixto. La población está conformada 51,162 inscritos en la provincia de Tambopata, de la cual se consideró una muestra de 40 inscritos de la provincia de Tambopata. Para esta investigación se validó dos instrumentos las cuales son dos encuestas los cuales se sometieron a la prueba de confiabilidad con Alfa de Cronbach y la recolección de datos que se utilizó la escala de tipo Likert, además de una guía de entrevista para la recolección de datos e información de las variables en estudio; seguidamente se procesaron la información a través del software de estadística SPSS Versión 22. Los resultados son presentados a través de tablas y figuras estadísticas. Del resultado obtenido del Análisis de Correlación Bivariadas de la Variable Exoneración del Impuesto General a las Ventas a través de la Ley 27037 “Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia” y la recaudación tributaria en la Provincia de Tambopata –Madre de Dios 2018, se tiene un coeficiente de correlación de Spearman entre las dos variables de estudio que es Spearman que es 0,155 y el P valor es 0,000; por lo que de acuerdo al resultado de la prueba se obtuvo que el valor de la significancia P fue de 0.000, siendo este valor menor que 0.05 por lo cual se aceptó la hipótesis alterna y se rechaza la hipótesis nula. Existiendo correlación lineal inversa entre las Variables Exoneración del IGV y la Recaudación Tributaria, en donde se determina que a mayor Exoneración del IGV menor Recaudación Tributaria. Asimismo, con respecto al Rho de Spearman entre la dimensión de venta en el país de bienes muebles y la variable recaudación tributaria es -0,043 teniendo en cuenta que la correlación es inversa, es decir a mayor Exoneración en la venta en el país de bienes muebles menor será la Recaudación Tributaria

Impuesto a la renta empresarial : cuaderno de trabajo

Los ejercicios del presente Cuaderno de Trabajo tienen como objetivo complementar el entendimiento de los temas tratado en el curso Impuesto a la Renta Empresarial